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北京航空航天大学中层领导干部经济责任审计办法(北航审字〔2012〕1号)
发布时间:2012-03-16
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第一章  总则

 

第一条  为了加强对学校领导干部的监督和管理,推进党风廉政建设,促进领导干部在任期内认真贯彻执行国家财经法规和财务制度,全面履行经济责任,正确评价领导干部任期经济责任,为学校合理使用、选拔、考核干部提供依据,根据《审计署关于内部审计工作的规定》(审计署令2003年第4号)、《工业和信息化部所属单位领导干部经济责任审计规定》(工信部财[2011]594号)等有关文件规定,结合学校实际,制定本办法。
 

第二条  本办法中所称中层领导干部,是指由学校任命和经学校同意聘任的院(系)、部(处)、所和后勤集团、学校投资控股公司等处级单位行政正职领导干部或主持工作的副职领导干部,以及学校安排或有关部门委托需要进行经济责任审计的其他领导干部。
 

第三条  本办法所称领导干部经济责任审计,是指领导干部届中、届满、调动、免职、辞职或离退休等原因,对其所在单位财务收支、国有资产管理,以及有关经济活动应当负有的责任(详见《北京航空航天大学领导干部经济责任审计告知书》)进行的审计。未经审计,不得解除领导干部任职期间的经济责任。
 

第四条  领导干部经济责任审计的时间界定。任职不满三年的审计整个任期;任职三年以上的,以近三年的情况为主,必要时可延伸审计以前的年度。
 

第五条  审计人员依法独立实施经济责任审计,任何单位和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。
 

第六条  审计人员对经济责任审计工作中知悉的国家秘密、被审计领导干部所在单位的商业秘密和被审计领导干部的个人隐私,负有保密义务。
 

第七条  原则上领导干部任期内至少接受一次审计。

 

第二章  组织与协调
 

第八条  学校建立中层领导干部经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议由管审计工作的校领导主持,联席会议的组成部门为党委组织部、纪委、监察处、人事处、审计处、财务处联席会议各部门指定一名干部担任联络员,承办有关工作。联席会议办公室设在审计处
 

第九条   联席会议的主要职责:研究制定经济责任审计工作制度,确定经济责任审计工作计划,提出开展经济责任审计工作的意见,通报经济责任审计工作情况和审计结果运用情况,研究解决经济责任审计工作中的困难和问题,检查督促审计结果的运用情况,重大问题提交校长办公会研究
 

第十条  联席会议的各部门要互相配合,共同做好中层领导干部经济责任审计工作。根据各自职责有所侧重组织部门负责提出年度中层领导干部经济责任审计建议名单,有效使用经济责任审计结果并反馈其运用情况;纪委、监察处人事处负责对审计中发现的违反党纪、行政纪律等问题及时进行调查处理,并对审计结果的运用情况进行监督,保障经济责任审计工作的顺利开展;财务处负责提供与被审计对象有关的各项财务资料,并及时向联席会议各成员部门传达上级有关部门颁发的财经法规政策;审计处负责根据联席会议确定的干部经济责任审计名单编制审计计划,制定审计实施方案组织实施经济责任审计
 

第十一条  审计处组织实施审计过程中,在审计力量不足时,经主管校领导同意后,可以委托具备财务审计资格的社会中介机构进行审计,但审计意见书等由审计处出具。

 

第三章 内容与要求
 

第十二条   领导干部经济责任审计内容,根据部门性质不同审计重点各有侧重,一般内容应包括:

(一)    年度预算的执行情况和其他财务收支的真实、合法和效益情况;

(二)    重大工程项目的资金管理使用情况;

(三)    对外投资的管理和效益情况;

(四)    债权债务情况;

(五)    国有资产的安全完整、保值增值情况;

(六)    与财政、财务收支相关的工作目标完成情况;

(七)    企业负责人经济责任审计还应包括以下内容:

1、 企业资产、负债、所有者权益,收入、成本(费用)、利润的真实性、合法性、效益性;

2、企业收益的分配情况;

3、各项经济指标的完成情况。
 

第十三条   被审计领导干部需提供履行经济责任情况的述职报告,内容包括:

(一) 任职情况,包括单位职能、本人职务、任职时间、职责范围;

(二) 所在单位或部门年度工作目标或任期目标责任及其完成情况;

(三) 履行经济决策权的情况,主要陈述重大经济决策、固定资产投资和对外投资情况,有无因决策失误造成国有资产流失的问题和严重损失浪费的问题;

(四) 履行经济职责的情况,主要陈述各年度预算执行情况、专项资金的管理和使用情况;有无执行不力、挤占挪用专项资金、财务收支不真实、不合法和经济效益差的问题;

(五) 履行经济管理职责的情况,主要陈述履行经济管理职责的措施、办法和效果;制定的财务管理规定,有无与国家政策、法规相抵触的内容;有无管理不善,渎职或失职造成单位、部门或下属机构财务管理混乱,影响干部职工利益和正常经济秩序的问题;

(六) 履行经济监督权的情况,主要陈述是否建立并实行了有效的内部控制制度,认真行使监督职责,发现的主要问题、处理处罚情况及其落实情况;

(七) 任职期间接受的审计中,单位或部门存在的违反国家物价政策、财经法规的问题,处理决定的落实情况及本人应负的经济责任;

(八) 当前单位或部门负债、遗留的诉讼、索赔、经济担保、重大潜亏及其他未决经济事项;

(九) 个人遵守《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》等廉政规定的情况;

(十) 需要说明的其他情况。
 

第十四条   被审计领导干部所在单位或者原任职单位(以下简称所在单位),应当提供如下资料:

(一) 单位的基本情况,包括单位的组织结构、人员情况等;

(二) 单位的管理情况,包括单位内部决策程序以及执行情况、内控制度以及执行情况等;

(三) 被审计领导干部任职期间单位财务收支等相关资料;

(四) 被审计领导干部任职期间单位各年度工作计划、工作总结、会议纪要等资料;

(五) 被审计领导干部任职期间单位重大经济合同、协议、投资项目的论证、决策资料;

(六) 被审计领导干部任职期间单位外部审计报告和管理建议书等;

(七) 其他相关资料。
 

第十五条   被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。
 

第十六条  审计报告的主要内容包括:

(一) 被审计单位的基本情况;

(二) 任职期间财务收支状况;

(三) 任职期间单位管理情况,包括内控制度建立及执行情况、固定资产管理情况等;

(四) 审计问题及建议;

(五) 审计评价;

(六) 其他需要说明的情况。
 

第十七条  审计工作需向其他部门或单位调查核实有关情况的,被审计领导干部及其所在单位应当予以协助。

 

第四章  审计程序

 

第十八条   中层领导干部经济责任审计的基本程序如下:

(一) 编制审计工作计划;

(二) 确定审计机构或成立审计组;

(三) 下达审计通知。审计组应当在经济责任审计实施前5个工作日,向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书。遇有特殊情况,可以直接持审计通知书实施审计;

(四) 召开审计进点会。进点会由审计处组织召开,审计组主要成员、被审计领导干部以及所在单位有关成员参加,联席会议有关成员单位根据工作需要可以派人参加,被审计领导干部应当在进点会报告任职期间经济责任的履行情况;

(五) 拟定审计方案;

(六) 组织实施审计;

(七) 交换审计意见;

(八) 出具审计报告。审计报告完成后应当书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当在收到审计报告后10个工作日内提出书面意见;逾期未提出书面意见的,视为无异议;

(九) 下达审计意见或审计决定;

(十) 出具审计结果报告。

 

第五章  审计评价与结果运用

 

第十九条  中层领导干部经济责任审计评价的内容包括:

(一) 会计责任审计评价(所在单位的财务收支及债权债务状况);

(二) 国有资产安全完整及保值增值责任审计评价;

(三) 重大经济决策责任审计评价;

(四) 内部控制制度健全及执行责任审计评价;

(五) 遵守财经法纪及廉洁自律责任审计评价。
 

第二十条  经济责任审计结果应作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部档案。

 

第六章 附则

 

第二十一条    本办法由审计处负责解释。
 

第二十二条    本办法自发布之日起施行,原《北京航空航天大学中层领导干部任期经济责任审计办法》(北航审字[2006]4号)同时废止。